仮想通貨キャピタルゲインの計算: 計算式と数値例

なぜ単に「販売を省略した購入」を行わないのか

フランスの税務当局は、個人の隅々まで見ていません。彼女はあなたのことを見ています 全体的なポートフォリオ : すべてのプラットフォームとすべてのウォレット上のすべての暗号通貨を合計します。

これが、「ビットコインを €20 000 で購入し、€30 000 で売ったので、利益は €10 000 である」とは言えない理由です。計算では、購入したすべてのものの合計と、販売時のポートフォリオ全体の価値が考慮されます。

このルールは次の場合にのみ適用されます。 ユーロで売る （または暗号通貨で商品やサービスを購入します）。ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換することは課税対象になりません。<a href="/ja/guides/fiscalite-crypto-france">フランスの暗号通貨税に関するガイド</a>をご覧ください。

剰余価値の計算式

売却（「譲渡」といいます）ごとに、キャピタルゲインは次のように計算されます。

キャピタルゲイン = 売却価格 − (取得価格総額 × 売却価格 ÷ ポートフォリオ全体の価値)

知っておくべき 3 つの数字: 譲渡価格 この販売では何が得られますか (販売手数料は差し引かれます)。ザ 取得価額の総額 仮想通貨を取得するためにユーロで費やした金額はすべて、購入手数料も含まれます。そこには ポートフォリオ全体の価値 は、販売直前のすべての暗号通貨の価値 (ユーロ単位) です。

言い換えれば、「総購入費用」のうち、販売する部分がどの部分に相当するかを推定し、販売価格から差し引きます。残るのは課税対象となる利益です。

ステップバイステップの例

あなたが費やしたことを想像してください 1 000 € 合計で暗号通貨を購入できます。今日、あなたのポートフォリオ全体が価値のあるものになります 5 000 €。あなたはのために販売します 500 € ビットコインの。

1 000 × 500 ÷ 5 000 = を計算します。 100 €。これは、この販売に対応する購入費用の一部です。

したがって、付加価値は次のようになります: 500 − 100 = 400 €.

31,4% の税率 (下記を参照) では、税金はおよそ 125,60 €。したがって、€500 ではなく、€400 に対して税金を支払うことになります。つまり、「開始資金」が全額戻ってくるわけではありませんが、計算式では比例配分が考慮されます。

次回の販売では何が起こるでしょうか？

各販売後の合計取得価格は、 減少した 先ほど使用した部分から。この例では、€1 000 から €900 になります。次回販売予定の新作フィギュアです。

暗号通貨を購入すると、その購入価格が合計取得価格に追加されます。したがって、各購入、各販売、および各ポートフォリオ値の正確な履歴を保存する必要があります。

ポートフォリオ全体の価値を計算する必要がある 毎回の販売時に、年末ではありません。これは手動で行うには最も面倒な部分であるため、多くの人は非常によく管理された税務追跡ツールやスプレッドシートを使用しています。

しきい値 305 €

年間の総売上高（すべての移転価格を加算）が以下の場合 305 €, その年のキャピタルゲインは免除されます。

注: このしきい値は、 総売上高、利益についてではありません。通常、1 ユーロでもそれを超えるとすぐに、その年のすべての売上に対して計算が行われます。

どのような料金が適用されますか?

デフォルトでは、個人の暗号資産キャピタルゲインは次の税率で課税されます。 一律税 : 所得税および社会保障負担金の 12,8%。 2026 に投票した CSG の増加により、合計は 31,4% になりますが、2025 の利益への適用については議論があり、申告時に impots.gouv.fr で適用率を確認してください。

累進的な所得税スケールでの課税を選択することもできます。税率が低い場合は、この方が有利になる可能性があります。これは、同じ種類のすべての収入について、申告時に行う選択です。

高くつく間違い

隅々まで計算する : この式は各暗号通貨ではなく、ポートフォリオ全体に関係します。

料金のことは忘れてください : 購入コストは取得価格を上昇させ、販売コストは販売価格を低下させます。したがって、ゲインが減少します。

ポートフォリオの価値を誤って見積もっている : 他のプラットフォームや個人のウォレットにあるものも含め、すべての暗号通貨を含める必要があります。

裏付けとなる書類を保管しないでください : 検査の際には、購入価格と計算を証明できなければなりません。プラットフォームの履歴を定期的にエクスポートします。

この記事は情報ガイドであり、税金に関するアドバイスではありません。複雑な状況 (多数の操作、ステーキング、頻繁なアクティビティ) については、専門家にご相談ください。