Расчет прироста криптокапитала: формула и численный пример

Почему мы не просто делаем «продажа меньше покупки»

Французская налоговая администрация не смотрит на каждого отдельного человека. Она смотрит на тебя общее портфолио : все ваши криптовалюты на всех ваших платформах и всех ваших кошельках, сложенные вместе.

Вот почему мы не можем сказать: «Я купил Биткойн за 20 000 евро и продал его за 30 000 евро, поэтому моя прибыль составляет 10 000 евро». В расчете учитывается все, что вы приобрели в совокупности, и стоимость всего вашего портфеля на момент продажи.

Это правило применимо только в том случае, если вы продать за евро (или купить товар или услугу за свои криптовалюты). Обмен одной криптовалюты на другую не облагается налогом: см. <a href="/ru/guides/fiscalite-crypto-france">руководство по налогам на криптовалюту во Франции</a>.

Формула прибавочной стоимости

При каждой продаже (мы говорим «передача») прирост капитала рассчитывается следующим образом:

Прирост капитала = цена продажи — (общая цена приобретения × цена продажи ÷ общая стоимость портфеля)

Три числа, которые нужно знать: трансфертная цена Что вы получите за эту продажу (за вычетом комиссии за продажу). ТО общая цена приобретения — это все, что вы потратили в евро на приобретение криптовалюты, включая комиссию за покупку. Там общая стоимость портфеля — это стоимость всех ваших криптовалют в евро непосредственно перед продажей.

Другими словами: мы оцениваем, какая часть вашей «общей стоимости покупки» соответствует той части, которую вы продаете, и вычитаем ее из цены продажи. Остается только ваша налогооблагаемая прибыль.

Пошаговый пример

Представьте, что вы потратили 1 000 € всего на покупку криптовалют. Сегодня весь ваш портфель стоит 5 000 €. Вы продаете за 500 € Биткойна.

Вы рассчитываете: 1 000 × 500 ÷ 5 000 = 100 €. Это та часть стоимости вашей покупки, которая соответствует данной продаже.

Таким образом, ваша добавленная стоимость составит: 500 − 100 = 400 €.

При ставке 31,4% (см. ниже) налог составляет примерно 125,60 €. Таким образом, вы платите налог с €400, а не с €500: вы не получаете свои «стартовые деньги» обратно в полном объеме, но формула учитывает их пропорционально.

Что произойдет на следующей распродаже?

После каждой продажи ваша общая цена приобретения составляет уменьшился из той части, которую вы только что использовали. В примере он меняется от €1 000 до €900. Именно эта новая фигурка будет использована при следующей продаже.

Если вы покупаете криптовалюты, их цена покупки добавляется к общей цене приобретения. Поэтому вы должны вести точную историю каждой покупки, каждой продажи и стоимости каждого портфеля.

Необходимо рассчитать общую стоимость портфеля. во время каждой продажи, а не в конце года. Это самая утомительная часть, которую нужно делать вручную, и именно поэтому многие люди используют хорошо обслуживаемые системы налогового отслеживания или электронные таблицы.

Порог 305 €

Если ваш общий объем продаж за год (с учетом всех трансфертных цен) не превышает 305 €, ваш прирост капитала в этом году освобожден от налога.

Обратите внимание: этот порог относится к общий объем продаж, а не о выигрыше. Как только вы превысите его хотя бы на один евро, расчет обычно производится по всем продажам за год.

Какая ставка применяется?

По умолчанию прирост капитала физических лиц облагается налогом по ставке фиксированный налог : 12,8% подоходного налога и отчислений на социальное страхование. Учитывая увеличение CSG, проголосовавшее за 2026, общая сумма составляет 31,4%, но его применение к доходам от 2025 обсуждается: проверьте действующую ставку на impots.gouv.fr на момент подачи вашего заявления.

Вы также можете выбрать налогообложение по прогрессивной шкале подоходного налога, что может быть более выгодным, если ваша налоговая ставка низкая. Это выбор, который необходимо сделать в вашей декларации для всех ваших доходов одного типа.

Дорогостоящие ошибки

Рассчитать угол за углом : формула относится ко всему портфелю, а не к каждой криптовалюте.

Забудьте о сборах : затраты на покупку увеличивают цену приобретения, а затраты на продажу снижают цену продажи. Таким образом, они уменьшают вашу прибыль.

Неправильная оценка стоимости портфеля. : вы должны включить все свои криптовалюты, в том числе на других платформах или в личном кошельке.

Не храните подтверждающие документы : в случае проверки вы должны быть в состоянии доказать свои закупочные цены и свои расчеты. Регулярно экспортируйте историю своих платформ.

Эта статья является информационным руководством, а не налоговой консультацией. В сложной ситуации (много операций, ставки, частая активность) обратитесь к профессионалу.