Единый налог на криптовалюту 2026: расчет, порог в размере 305 € и декларация

Когда он облагается налогом?

Во Франции человек, который время от времени инвестирует, облагается налогом в тот момент, когда он инвестирует. сдается его криптовалюты для «законного платежного средства» или для товара или услуги.

Конкретно, это облагается налогом, когда вы перепродать криптовалюту за евро (или долларов), или когда вы купить что-нибудь заплатив криптовалютой.

Что не нет облагается налогом: покупайте криптовалюты, храните их или обменивайте одну криптовалюту на другую (например, Биткойн на Эфир). Обмен криптовалюты на стейблкоин также считается обменом криптовалюты на криптовалюту.

Пока вы остаетесь «в криптовалюте», вам не придется платить налог. Но следите за всем: оно понадобится вам в тот день, когда вы вернетесь к евро.

Порог 305 евро

Если общая сумма ваших переводов налогооблагаемая за год не превышает 305 евро, вы освобождаетесь от налога на этот прирост капитала.

Обратите внимание, этот порог относится к общей сумме продаж, а не к прибыли. Если вы продадите 1 000 евро криптовалюты и получите прибыль всего в 50 евро, вы превысите порог.

Сколько ? Фиксированный вычет

По умолчанию прирост капитала физических лиц от криптовалюты подлежит единый фиксированный вычет (PFU, также называемый «фиксированный налог»). Включает 12,8% подоходного налога и отчислений в фонд социального страхования.

Закон о финансировании социального обеспечения для 2026 повысил CSG по доходам от активов и инвестиций. ТО взносы на социальное обеспечение таким образом, перейдите от 17,2% к 18,6 %. Таким образом, общая ставка становится 31,4 % (12,8% + 18,6%) по сравнению с 30% ранее.

Согласно документации налоговой администрации, это увеличение уже распространяется на доходы от собственности 2025, задекларированные в 2026. Таким образом, речь идет о приросте крипто-капитала, реализованном в 2025, как и в 2026. Этот момент подвергался критике, и его можно уточнить: всегда проверяйте действующую ставку на сайте impots.gouv.fr при подаче декларации.

Вы также можете выбрать прогрессивная шкала подоходный налог вместо 12,8%. Этот вариант может быть интересен, если у вас низкие налоги, но он глобальный: он распространяется на все ваши доходы от капитала за год.

Как рассчитывается выигрыш

Расчеты не выполняются крипто за крипто. Администрация смотрит на стоимость все ваше портфолио на момент каждой продажи и долю от общей суммы, которую вы вложили.

Официальная формула немного техническая. Следует помнить принцип: мы облагаем налогом только ту часть продажи, которая соответствует прибыли, а не общую сумму.

Потери капитала за один год могут компенсировать прирост капитала в том же году. Однако они не переносятся на последующие годы.

Формы для заполнения

Форма 2086 используется для детализации каждой налогооблагаемой передачи и для расчета прироста или убытка капитала. Результат затем переносится в дополнительную декларацию по подоходному налогу (форма 2042 C).

Форма 3916-бис служит для объявления каждой учетной записи цифровых активов открытой, удерживаемой или закрытой на платформе. находится за границей. Это обязательно, даже если вы ничего не продали. Если вы забудете это заявление, вам может стоить штраф за каждую учетную запись.

С 1января 2026 европейская директива DAC8 также требует от платформ передавать информацию о своих клиентах в налоговую администрацию. Поэтому лучше объявить правильно.

Особые случаи

Майнинг, стейкинг, airdrop или очень частая торговая деятельность могут подпадать под другие правила (некоммерческая или промышленно-коммерческая прибыль).

Эти ситуации более сложны. Если вас это беспокоит, обратитесь к официальной документации на сайте impots.gouv.fr или к профессионалу.

Это руководство представляет собой общую информацию, а не рекомендации по налогообложению. Правила и ставки могут меняться каждый год в соответствии с финансовым законодательством.