Obliczanie zysków kapitałowych z kryptowalut: wzór i przykład liczbowy

Dlaczego nie robimy po prostu „sprzedaży bez zakupów”

Jeśli chodzi o osobę fizyczną, francuska administracja podatkowa nie patrzy na każdy kąt. Ona patrzy na twoje ogólny portfel : wszystkie Twoje kryptowaluty, na wszystkich platformach i wszystkich portfelach, zsumowane.

Dlatego nie możemy powiedzieć: „Kupiłem Bitcoina za 20 000 € i sprzedałem go za 30 000, więc mój zysk wynosi 10 000 €”. Obliczenia uwzględniają wszystko, co kupiłeś łącznie oraz wartość całego Twojego portfela w momencie sprzedaży.

Ta zasada ma zastosowanie tylko wtedy, gdy ty sprzedać za euro (lub kup towar lub usługę za swoje kryptowaluty). Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie podlega opodatkowaniu: zobacz <a href="/pl/guides/fiscalite-crypto-france">przewodnik po podatkach od kryptowalut we Francji</a>.

Formuła wartości dodatkowej

Przy każdej sprzedaży (mówimy „przeniesienie”) zysk kapitałowy jest obliczany w następujący sposób:

Zysk kapitałowy = cena sprzedaży − (całkowita cena nabycia × cena sprzedaży ÷ całkowita wartość portfela)

Trzy liczby, które warto znać: cena transferowa Co otrzymasz w ramach tej sprzedaży (po odliczeniu opłat za sprzedaż). TO całkowita cena nabycia to wszystko, co wydałeś w euro na zakup kryptowalut, łącznie z opłatami za zakup. Tam ogólna wartość portfela to wartość wszystkich Twoich kryptowalut, w euro, tuż przed sprzedażą.

Innymi słowy: szacujemy, jaka część Twojego „całkowitego kosztu zakupu” odpowiada części, którą sprzedajesz, i odejmujemy ją od ceny sprzedaży. Pozostaje jedynie Twój dochód podlegający opodatkowaniu.

Przykład krok po kroku

Wyobraź sobie, że spędziłeś 1 000 € łącznie na zakup kryptowalut. Dziś całe Twoje portfolio jest warte 5 000 €. Sprzedajesz za 500 € Bitcoina.

Obliczasz: 1 000 × 500 ÷ 5 000 = 100 €. Jest to część kosztu zakupu odpowiadająca tej sprzedaży.

Twoja wartość dodana wynosi zatem: 500 − 100 = 400 €.

Przy stawce 31,4% (patrz poniżej) podatek wynosi w przybliżeniu 125,60 €. Płacisz zatem podatek od 400 €, a nie od 500 €: nie otrzymujesz z powrotem swoich „pieniędzy startowych” w całości, ale formuła uwzględnia to proporcjonalnie.

Co się stanie przy następnej sprzedaży?

Po każdej sprzedaży całkowita cena nabycia wynosi zmniejszone z części, której właśnie użyłeś. W tym przykładzie waha się od €1 000 do €900. To właśnie ta nowa figurka zostanie wykorzystana w kolejnej sprzedaży.

Jeśli kupujesz kryptowaluty, ich cena zakupu jest dodawana do całkowitej ceny nabycia. Dlatego należy prowadzić dokładną historię każdego zakupu, każdej sprzedaży i każdej wartości portfela.

Należy obliczyć całkowitą wartość portfela w momencie każdej sprzedaży, a nie na koniec roku. Jest to najbardziej żmudna część, którą należy wykonać ręcznie, dlatego wiele osób korzysta z bardzo dobrze utrzymanego narzędzia do śledzenia podatków lub arkusza kalkulacyjnego.

Próg 305 €

Jeśli Twoja łączna sprzedaż w danym roku (dodane wszystkie ceny transferowe) nie przekracza 305 €, Twoje zyski kapitałowe są zwolnione w tym roku.

Uwaga: ten próg dotyczy całkowita sprzedaż, a nie o zyskach. Gdy tylko przekroczysz tę kwotę, nawet o jedno euro, obliczenia zwykle dotyczą całej sprzedaży w danym roku.

Jaka stawka obowiązuje?

Domyślnie zyski kapitałowe z kryptowalut osób fizycznych są opodatkowane według stawki podatek liniowy : 12,8% podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne. Wraz ze wzrostem CSG, w którym głosowano za 2026, suma wynosi 31,4%, ale jego zastosowanie do zysków 2025 jest przedmiotem dyskusji: sprawdź obowiązującą stawkę na impots.gouv.fr w momencie składania deklaracji.

Możesz także zdecydować się na opodatkowanie według progresywnej skali podatku dochodowego, co może być korzystniejsze, jeśli Twoja stawka podatku jest niska. Jest to wybór, którego należy dokonać w deklaracji, dla wszystkich dochodów tego samego rodzaju.

Kosztowne błędy

Oblicz róg po rogu : formuła odnosi się do całego portfela, a nie do każdej kryptowaluty.

Zapomnij o opłatach : koszty zakupu zwiększają cenę nabycia, a koszty sprzedaży obniżają cenę sprzedaży. Dlatego zmniejszają Twój zysk.

Błędne oszacowanie wartości portfela : musisz uwzględnić wszystkie swoje kryptowaluty, łącznie z tymi na innych platformach lub w portfelu osobistym.

Nie przechowuj dokumentów potwierdzających : w przypadku kontroli musisz udokumentować ceny zakupu i obliczenia. Eksportuj regularnie historię swoich platform.

Artykuł ten ma charakter przewodnika informacyjnego, a nie porady podatkowej. W przypadku złożonej sytuacji (wiele operacji, tyczenie, częsta aktywność) porozmawiaj ze specjalistą.