Krypto podatku liniowego 2026: obliczenie, próg 305 € i deklaracja

Kiedy podlega opodatkowaniu?

We Francji osoba, która inwestuje okazjonalnie, podlega opodatkowaniu w momencie dokonania inwestycji poddaje się swoje kryptowaluty jako „prawny środek płatniczy” lub towar lub usługę.

Konkretnie, podlega opodatkowaniu, gdy odsprzedawać kryptowaluty za euro (lub dolarów) lub kiedy ty kupić coś płacąc kryptowalutami.

Co nie jest nie podlegające opodatkowaniu: kup kryptowaluty, zatrzymaj je lub wymień jedno krypto na inne (na przykład Bitcoin na Ether). Wymiana kryptowaluty na monetę typu stablecoin liczy się również jako wymiana kryptowaluty na kryptowalutę.

Dopóki pozostajesz „w krypto”, nie ma podatku do zapłacenia. Ale pamiętaj o wszystkim: będziesz go potrzebować w dniu powrotu do strefy euro.

Próg 305 euro

Jeśli suma Twoich transferów podlegające opodatkowaniu w ciągu roku nie przekracza 305 euro, jesteś zwolniony z podatku od tych zysków kapitałowych.

Należy pamiętać, że próg ten dotyczy całkowitej kwoty sprzedaży, a nie zysku. Jeśli sprzedasz kryptowaluty za 1 000 euro, zyskując jedynie 50 euro, przekroczysz próg.

Ile ? Stałe odliczenie

Domyślnie kryptograficzne zyski kapitałowe osób fizycznych podlegają jednorazowe odliczenie ryczałtowe (PFU, zwany także „podatkiem liniowym”). Zawiera 12,8% podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne.

Ustawa o finansowaniu ubezpieczeń społecznych dla 2026 podniosła CSG od dochodów z aktywów i inwestycji. TO składki na ubezpieczenie społeczne w ten sposób przejdź od 17,2% do 18,6 %. Ogólna stawka staje się zatem 31,4 % (12,8% + 18,6%) w porównaniu z poprzednio 30%.

Zgodnie z dokumentacją administracji podatkowej podwyżka ta dotyczy już dochodów z tytułu własności w wysokości 2025 zadeklarowanych w 2026. Dotyczy to zatem zysków kapitałowych z kryptowalut zrealizowanych w 2025, podobnie jak w 2026. Punkt ten spotkał się z krytyką i można go wyjaśnić: podczas składania deklaracji zawsze sprawdzaj obowiązującą stawkę na stronie impots.gouv.fr.

Możesz także zdecydować się na skalę progresywną podatek dochodowy zamiast 12,8%. Ta opcja może być interesująca, jeśli masz niskie podatki, ale ma charakter globalny: dotyczy wszystkich Twoich dochodów kapitałowych za dany rok.

Sposób obliczania zysku

Obliczenia nie są wykonywane krypto po krypto. Administracja sprawdza wartość całe Twoje portfolio w momencie każdej sprzedaży oraz udział w całkowitej inwestycji.

Oficjalna formuła jest nieco techniczna. Zasada, o której należy pamiętać: opodatkowujemy tylko tę część sprzedaży, która odpowiada zyskowi, a nie całą kwotę.

Straty kapitałowe w jednym roku mogą zrównoważyć zyski kapitałowe w tym samym roku. Nie przechodzą one jednak na lata następne.

Formularze do wypełnienia

Formularz 2086 służy do wyszczególnienia każdego podlegającego opodatkowaniu transferu oraz obliczenia zysku lub straty kapitałowej. Wynik przekazywany jest następnie do uzupełniającego zeznania podatkowego (formularz 2042 C).

Formularz 3916-bis służy do zadeklarowania każdego rachunku aktywów cyfrowych otwartego, posiadanego lub zamkniętego na platformie zlokalizowane za granicą. Jest to obowiązkowe, nawet jeśli niczego nie sprzedałeś. Zapomnienie tej deklaracji może skutkować karą grzywny za każde konto.

Od 1stycznia 2026 europejska dyrektywa DAC8 nakłada również na platformy obowiązek przekazywania organom podatkowym informacji o swoich klientach. Dlatego lepiej zadeklarować poprawnie.

Specjalne przypadki

Wydobywanie, stakowanie, zrzuty lub bardzo częsta działalność handlowa mogą podlegać innym zasadom (zyski niekomercyjne lub przemysłowe i komercyjne).

Sytuacje te są bardziej złożone. Jeśli masz wątpliwości, zapoznaj się z oficjalną dokumentacją na impots.gouv.fr lub skontaktuj się z profesjonalistą.

Ten przewodnik zawiera informacje ogólne, a nie porady podatkowe. Zasady i stawki mogą zmieniać się co roku zgodnie z przepisami finansowymi.