Cálculo de plusvalía criptográfica: fórmula y ejemplo numérico

¿Por qué no hacemos simplemente “venta menos compra”?

Para un particular, la administración tributaria francesa no mira rincón por rincón. ella mira tu cartera general : todas tus criptomonedas, en todas tus plataformas y todas tus billeteras, sumadas.

Por eso no podemos decir “Compré Bitcoin a 20 000 € y lo vendí a 30 000 €, por lo que mi ganancia es 10 000 €”. El cálculo tiene en cuenta todo lo que compró en total y el valor de toda su cartera en el momento de la venta.

Esta regla sólo se aplica cuando usted vender por euros (o comprar un bien o servicio con tus criptos). El intercambio de una criptomoneda por otra no está sujeto a impuestos: consulte la <a href="/es/guides/fiscalite-crypto-france">guía sobre los impuestos a las criptomonedas en Francia</a>.

La fórmula de la plusvalía

En cada venta (decimos “transferencia”), la ganancia de capital se calcula de la siguiente manera:

Plusvalía = precio de venta − (precio de adquisición total × precio de venta ÷ valor total de la cartera)

Los tres números que debes conocer: el precio de transferencia ¿Qué obtienes por esta venta (se deducen las tarifas de venta)? EL precio total de adquisición es todo lo que gastaste en euros para adquirir tus criptomonedas, gastos de compra incluidos. Allá valor total de la cartera es el valor de todas tus criptomonedas, en euros, justo antes de la venta.

En otras palabras: estimamos qué parte de tu “coste total de compra” corresponde a la parte que vendes, y la restamos del precio de venta. Lo que queda es su ganancia imponible.

Un ejemplo paso a paso

Imagina que gastaste 1 000 € en total para comprar criptomonedas. Hoy todo tu portafolio vale 5 000 €. usted vende por 500 € de Bitcoin.

Calculas: 1 000 × 500 ÷ 5 000 = 100 €. Esta es la parte del costo de tu compra que corresponde a esta venta.

Por tanto, su valor añadido es: 500 − 100 = 400 €.

Con la tasa del 31,4% (ver más abajo), el impuesto es aproximadamente 125,60 €. Por lo tanto, paga impuestos por 400 euros, no por 500 euros: no recupera su “dinero inicial” en su totalidad, pero la fórmula lo tiene en cuenta a prorrata.

¿Qué pasa en la próxima venta?

Después de cada venta, su precio total de adquisición es disminuido de la parte que acabas de usar. En el ejemplo, va de €1 000 a €900. Es esta nueva figura la que se utilizará para la siguiente venta.

Si compras criptomonedas, su precio de compra se suma al precio total de adquisición. Por lo tanto, debe mantener un historial preciso de cada compra, cada venta y cada valor de la cartera.

Se debe calcular el valor total de la cartera. en el momento de cada venta, no a finales de año. Esta es la parte más tediosa que se puede hacer a mano y es por eso que muchas personas usan un rastreador de impuestos o una hoja de cálculo en muy buen estado.

El umbral de 305 €

Si sus ventas totales para el año (todos los precios de transferencia sumados) no exceden 305 €, tus ganancias de capital están exentas para ese año.

Tenga en cuenta: este umbral se relaciona con el ventas totales, no sobre la ganancia. En cuanto se supera, aunque sea en un euro, el cálculo se realiza normalmente sobre todas las ventas del año.

¿Qué tarifa aplica?

De forma predeterminada, las ganancias de capital criptográfico de las personas físicas se gravan al tipo impuesto fijo : 12,8% del impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social. Con el aumento votado por CSG 2026, el total es del 31,4%, pero se debate su aplicación a las ganancias de 2025: consulte el tipo aplicable en impots.gouv.fr en el momento de su declaración.

También puede optar por tributar según la escala progresiva del impuesto sobre la renta, que puede resultar más ventajosa si su tipo impositivo es bajo. Esta es una elección que debe hacer en su declaración, para todos sus ingresos del mismo tipo.

Errores costosos

Calcular esquina por esquina : la fórmula se relaciona con la cartera general, no con cada criptografía.

Olvídate de las tarifas : los costos de compra aumentan su precio de adquisición y los costos de venta reducen su precio de venta. Por lo tanto, reducen su ganancia.

Malestimar el valor de la cartera. : debes incluir todas tus criptomonedas, incluidas las de otras plataformas o las de una billetera personal.

No guarde los documentos de respaldo. : en caso de inspección, deberá poder demostrar sus precios de compra y sus cálculos. Exporta el historial de tus plataformas periódicamente.

Este artículo es una guía informativa, no un asesoramiento fiscal. Para una situación compleja (muchas operaciones, apuestas, actividad frecuente), consulte a un profesional.