Crypto impuesto único 2026: cálculo, umbral de 305 € y declaración

¿Cuándo está sujeto a impuestos?

En Francia, un individuo que invierte ocasionalmente paga impuestos en el momento en que se rinde sus criptomonedas para “moneda de curso legal” o para un bien o servicio.

En concreto, está sujeto a impuestos cuando revender criptomonedas por euros (o dólares), o cuando usted comprar algo pagando con criptomonedas.

que no es no sujeto a impuestos: comprar criptomonedas, conservarlas o cambiar una criptomoneda por otra (Bitcoin por Ether, por ejemplo). El intercambio de criptomonedas por una moneda estable también cuenta como un intercambio de cripto por cripto.

Mientras permanezca "en criptografía", no tendrá que pagar ningún impuesto. Pero mantente al tanto de todo: lo necesitarás el día que vuelvas al euro.

El umbral de 305 euros

si el total de tus transferencias gravable durante un año no excede 305euros, estás exento de impuestos sobre estas ganancias de capital.

Tenga en cuenta que este umbral se relaciona con la cantidad total de ventas, no con las ganancias. Si vendes 1 000 euros de criptomonedas con solo 50 euros de ganancia, superas el umbral.

Cuánto ? La deducción fija

Por defecto, las ganancias de capital criptográfico de los individuos están sujetas a deducción única a tanto alzado (PFU, también llamado “impuesto único”). Incluye el 12,8% del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

La ley de financiación de la Seguridad Social para 2026 elevó la CSG sobre los rendimientos de activos e inversiones. EL contribuciones a la seguridad social así pasar del 17,2% a 18,6 %. Por tanto, la tasa global pasa a ser 31,4 % (12,8% + 18,6%), en comparación con el 30% anterior.

Según la documentación de la administración tributaria, este aumento ya se aplica a las rentas de la propiedad de 2025 declaradas en 2026. Por lo tanto, las plusvalías criptográficas obtenidas en 2025 están en juego, al igual que las de 2026. Este punto ha sido criticado y podría aclararse: consulte siempre el tipo aplicable en impots.gouv.fr al realizar su declaración.

También puedes optar por el escala progresiva impuesto sobre la renta en lugar del 12,8%. Esta opción puede ser interesante si tienes impuestos bajos, pero es global: se aplica a todos tus ingresos de capital del año.

Cómo se calcula la ganancia

El cálculo no se realiza cripto por cripto. La administración analiza el valor de todo tu portafolio al momento de cada venta, y la proporción de lo que invirtió en total.

La fórmula oficial es un poco técnica. El principio a recordar: sólo gravamos la parte de la venta que corresponde a una ganancia, no el importe total.

Las pérdidas de capital en un año pueden compensar las ganancias de capital en el mismo año. Sin embargo, no se trasladan a años posteriores.

Formularios para llenar

la forma 2086 se utiliza para detallar cada transferencia sujeta a impuestos y para calcular su ganancia o pérdida de capital. El resultado luego se transfiere a la declaración complementaria del impuesto sobre la renta (modelo 2042 C).

la forma 3916-bis sirve para declarar cada cuenta de activo digital abierta, retenida o cerrada con una plataforma ubicado en el extranjero. Esto es obligatorio incluso si no has vendido nada. Olvidar esta declaración puede costarle una multa por cuenta.

Desde 1enero 2026, la directiva europea DAC8 también exige que las plataformas transmitan información sobre sus clientes a la administración tributaria. Por tanto, es mejor declarar correctamente.

Casos especiales

La minería, las apuestas, los lanzamientos aéreos o las actividades comerciales muy frecuentes pueden estar sujetas a otras reglas (beneficios no comerciales o industriales y comerciales).

Estas situaciones son más complejas. Si le preocupa, consulte la documentación oficial en impots.gouv.fr o a un profesional.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal. Las reglas y tarifas pueden cambiar cada año según las leyes financieras.