Flat tax crypto 2026: calcul, seuil de 305 € et déclaration

Quand est-ce imposable ?

En France, un particulier qui investit de façon occasionnelle est imposé au moment où il cède ses cryptos contre de la « monnaie ayant cours légal » ou contre un bien ou un service.

Concrètement, c'est imposable quand tu revends des cryptos contre des euros (ou des dollars), ou quand tu achètes quelque chose en payant avec des cryptos.

Ce qui n'est pas imposable : acheter des cryptos, les garder, ou échanger une crypto contre une autre crypto (Bitcoin contre Ether, par exemple). Échanger une crypto contre un stablecoin compte aussi comme un échange crypto contre crypto.

Tant que tu restes « dans la crypto », il n'y a pas d'impôt à payer. Mais garde une trace de tout : tu en auras besoin le jour où tu reviendras vers l'euro.

Le seuil de 305 euros

Si le total de tes cessions imposables sur une année ne dépasse pas 305 euros, tu es exonéré d'impôt sur ces plus-values.

Attention, ce seuil porte sur le montant total des ventes, pas sur le gain. Si tu vends pour 1 000 euros de cryptos avec seulement 50 euros de gain, tu dépasses le seuil.

Combien ? Le prélèvement forfaitaire

Par défaut, les plus-values crypto des particuliers sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU, aussi appelé « flat tax »). Il comprend 12,8 % d'impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux.

La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur les revenus du patrimoine et les placements. Les prélèvements sociaux passent ainsi de 17,2 % à 18,6 %. Le taux global devient donc 31,4 % (12,8 % + 18,6 %), contre 30 % auparavant.

Selon la documentation de l'administration fiscale, cette hausse s'applique déjà aux revenus du patrimoine de 2025 déclarés en 2026. Les plus-values crypto réalisées en 2025 sont donc concernées, comme celles de 2026. Ce point a été critiqué et pourrait être précisé : vérifie toujours le taux applicable sur impots.gouv.fr au moment de ta déclaration.

Tu peux aussi opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place des 12,8 %. Cette option peut être intéressante si tu es peu imposé, mais elle est globale : elle s'applique à tous tes revenus du capital de l'année.

Comment le gain est calculé

Le calcul ne se fait pas crypto par crypto. L'administration regarde la valeur de l'ensemble de ton portefeuille au moment de chaque vente, et la part de ce que tu y as investi au total.

La formule officielle est un peu technique. Le principe à retenir : on ne taxe que la part de la vente qui correspond à un gain, pas le montant total.

Les moins-values d'une année peuvent compenser les plus-values de la même année. En revanche, elles ne se reportent pas sur les années suivantes.

Les formulaires à remplir

Le formulaire 2086 sert à détailler chaque cession imposable et à calculer ta plus-value ou moins-value. Le résultat se reporte ensuite sur la déclaration de revenus complémentaire (formulaire 2042 C).

Le formulaire 3916-bis sert à déclarer chaque compte d'actifs numériques ouvert, détenu ou fermé auprès d'une plateforme située à l'étranger. C'est obligatoire même si tu n'as rien vendu. Oublier cette déclaration peut coûter une amende par compte.

Depuis le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 oblige aussi les plateformes à transmettre des informations sur leurs clients à l'administration fiscale. Il vaut donc mieux déclarer correctement.

Les cas particuliers

Le minage, le staking, les airdrops ou une activité de trading très fréquente peuvent relever d'autres règles (bénéfices non commerciaux ou industriels et commerciaux).

Ces situations sont plus complexes. Si tu es concerné, consulte la documentation officielle sur impots.gouv.fr ou un professionnel.

Ce guide est une information générale, pas un conseil fiscal. Les règles et les taux peuvent changer chaque année avec les lois de finances.