Calcolo della plusvalenza in criptovaluta: formula ed esempio numerico

Perché non ci limitiamo a "vendere meno acquistare"

Per un individuo, l’amministrazione fiscale francese non guarda angolo dopo angolo. Lei ti guarda portafoglio complessivo : tutte le tue criptovalute, su tutte le tue piattaforme e tutti i tuoi portafogli, sommate insieme.

Per questo non possiamo dire “ho comprato Bitcoin a20 000€ e l’ho venduto a30 000€, quindi il mio guadagno è10 000€”. Il calcolo tiene conto di tutto ciò che hai acquistato in totale e del valore dell'intero portafoglio al momento della vendita.

Questa regola si applica solo quando tu vendo ad euro (o acquista un bene o un servizio con le tue criptovalute). Lo scambio di una criptovaluta con un'altra non è imponibile: consulta la <a href="/it/guides/fiscalite-crypto-france">guida sulle tasse sulle criptovalute in Francia</a>.

La formula del plusvalore

Ad ogni vendita (noi diciamo “cessione”), la plusvalenza viene calcolata come segue:

Plusvalenza = prezzo di vendita − (prezzo totale di acquisizione × prezzo di vendita ÷ valore complessivo del portafoglio)

I tre numeri da conoscere: i prezzo di trasferimento Cosa ottieni per questa vendita (commissioni di vendita detratte). IL prezzo totale di acquisizione è tutto ciò che hai speso in euro per acquisire le tue criptovalute, commissioni di acquisto incluse. Là valore complessivo del portafoglio è il valore di tutte le tue criptovalute, in euro, appena prima della vendita.

In altre parole: stimiamo quale parte del tuo “costo totale di acquisto” corrisponde alla parte che vendi e la sottraiamo dal prezzo di vendita. Ciò che rimane è il tuo guadagno imponibile.

Un esempio passo dopo passo

Immagina di aver speso 1 000 € in totale per acquistare criptovalute. Oggi vale il tuo intero portafoglio 5 000 €. Vendi per 500 € di Bitcoin.

Calcoli: 1 000 × 500 ÷ 5 000 = 100 €. Questa è la parte del costo di acquisto che corrisponde a questa vendita.

Il tuo valore aggiunto è quindi: 500 − 100 = 400 €.

Con l'aliquota dello 31,4% (vedi sotto), l'imposta è di circa 125,60 €. Si paga quindi l'imposta su 400€, non su500€: non si recupera integralmente il “denaro iniziale”, ma la formula lo tiene conto pro rata temporis.

Cosa succede alla prossima vendita?

Dopo ogni vendita, il prezzo totale di acquisizione è diminuito dalla parte che hai appena usato. Nell'esempio si va da €1 000 a €900. È questa nuova cifra che verrà utilizzata per la vendita successiva.

Se acquisti criptovalute, il loro prezzo di acquisto viene aggiunto al prezzo di acquisizione totale. È quindi necessario tenere uno storico preciso di ogni acquisto, di ogni vendita e di ogni valore del portafoglio.

È necessario calcolare il valore complessivo del portafoglio al momento di ogni vendita, non alla fine dell'anno. Questa è la parte più noiosa da fare a mano, ed è per questo che molte persone utilizzano un tracker fiscale o un foglio di calcolo molto ben gestito.

La soglia di 305 €

Se le vendite totali dell'anno (tutti i prezzi di trasferimento aggiunti) non superano 305 €, le tue plusvalenze sono esenti per quell'anno.

Nota: questa soglia si riferisce al vendite totali, non riguardo al guadagno. Appena lo si supera, anche di un euro, il calcolo viene normalmente fatto su tutte le vendite dell'anno.

Quale tariffa si applica?

Per impostazione predefinita, le plusvalenze crittografiche degli individui sono tassate al tassa fissa : 12,8% delle imposte sul reddito e dei contributi previdenziali. Con l'aumento del CSG votato per 2026, il totale è del 31,4%, ma la sua applicazione ai guadagni di 2025 è dibattuta: controlla il tasso applicabile su impots.gouv.fr al momento della tua dichiarazione.

Puoi anche optare per la tassazione secondo la scala progressiva dell’imposta sul reddito, che può essere più vantaggiosa se la tua aliquota fiscale è bassa. Si tratta di una scelta da effettuare in dichiarazione, per tutti i redditi della stessa tipologia.

Errori costosi

Calcola angolo per angolo : la formula si riferisce al portafoglio complessivo, non a ciascuna criptovaluta.

Dimentica le commissioni : i costi di acquisto aumentano il prezzo di acquisizione e i costi di vendita riducono il prezzo di vendita. Pertanto riducono il tuo guadagno.

Stima errata del valore del portafoglio : devi includere tutte le tue criptovalute, comprese quelle su altre piattaforme o in un portafoglio personale.

Non conservare i documenti giustificativi : in caso di controllo, dovete essere in grado di dimostrare i vostri prezzi d'acquisto e i vostri calcoli. Esporta regolarmente la cronologia delle tue piattaforme.

Questo articolo è una guida informativa, non una consulenza fiscale. Per una situazione complessa (molte operazioni, picchettamento, attività frequente), parla con un professionista.