Crypto flat tax 2026: calcolo, soglia di 305€ e dichiarazione

Quando è imponibile?

In Francia, un individuo che investe occasionalmente è tassato nel momento in cui investe cede le sue criptovalute per “corso legale” o per un bene o servizio.

Concretamente, è tassabile quando tu rivendere criptovalute per euro (o dollari), o quando tu comprare qualcosa pagando con criptovalute.

Cosa non lo è non tassabile: acquista criptovalute, conservale o scambia una criptovaluta con un'altra criptovaluta (Bitcoin con Ether, ad esempio). Anche lo scambio di criptovaluta con una stablecoin conta come uno scambio cripto-per-cripto.

Finché rimani “in criptovaluta”, non ci sono tasse da pagare. Ma tieni traccia di tutto: ti servirà il giorno in cui tornerai all'euro.

La soglia di 305 euro

Se il totale dei tuoi trasferimenti imponibile su un anno non supera 305 euro, sei esente dall'imposta su queste plusvalenze.

Tieni presente che questa soglia si riferisce all'importo totale delle vendite, non al profitto. Se vendi 1 000 euro di criptovalute con solo 50 euro di guadagno, superi la soglia.

Quanto ? La detrazione fissa

Per impostazione predefinita, sono soggette alle plusvalenze crittografiche dei privati detrazione unica forfettaria (PFU, detta anche “flat tax”). Comprende lo 12,8% di imposte sul reddito e contributi previdenziali.

La legge sul finanziamento della previdenza sociale per 2026 ha aumentato il CSG sui redditi da beni e investimenti. IL contributi previdenziali quindi vai da 17,2% a 18,6 %. Il tasso complessivo diventa quindi 31,4 % (12,8% + 18,6%), rispetto al 30% precedente.

Secondo la documentazione dell'amministrazione fiscale, questo aumento si applica già ai redditi patrimoniali di 2025 dichiarati in 2026. Si tratta quindi delle plusvalenze criptovalute realizzate in 2025, come quelle in 2026. Questo punto è stato criticato e potrebbe essere chiarito: verifica sempre la tariffa applicabile su impots.gouv.fr quando fai la dichiarazione.

Puoi anche optare per il scala progressiva imposta sul reddito invece dello 12,8%. Questa opzione può essere interessante se hai tasse basse, ma è globale: si applica a tutti i tuoi redditi da capitale dell’anno.

Come viene calcolato il guadagno

Il calcolo non viene effettuato cripto per cripto. L'amministrazione guarda al valore di il tuo intero portafoglio al momento di ogni vendita e la quota di ciò che hai investito in totale.

La formula ufficiale è un po’ tecnica. Il principio da ricordare: tassamo solo la parte della vendita che corrisponde a un guadagno, non l'importo totale.

Le perdite di capitale in un anno possono compensare le plusvalenze nello stesso anno. Tuttavia, non vengono trasferiti agli anni successivi.

Moduli da compilare

La forma 2086 viene utilizzato per dettagliare ogni trasferimento imponibile e per calcolare la plusvalenza o la minusvalenza. Il risultato viene poi trasferito nella dichiarazione integrativa dei redditi (modello 2042C).

La forma 3916-bis serve a dichiarare ogni conto di asset digitali aperto, detenuto o chiuso presso una piattaforma situato all'estero. Questo è obbligatorio anche se non hai venduto nulla. Dimenticare questa dichiarazione può costarti una multa per conto.

Dal 1gennaio2026, la direttiva europea DAC8 impone anche alle piattaforme di trasmettere informazioni sui propri clienti all'amministrazione fiscale. È quindi meglio dichiararsi correttamente.

Casi speciali

L'estrazione mineraria, lo staking, gli airdrop o l'attività commerciale molto frequente possono rientrare in altre regole (profitti non commerciali o industriali e commerciali).

Queste situazioni sono più complesse. Se sei preoccupato, consulta la documentazione ufficiale su impots.gouv.fr o un professionista.

Questa guida contiene informazioni generali e non consulenza fiscale. Regole e tariffe possono cambiare ogni anno con le leggi finanziarie.