Criptografia de imposto fixo 2026: cálculo, limite de 305 € e declaração

Quando é tributável?

Em França, um indivíduo que investe ocasionalmente é tributado no momento em que cede suas criptomoedas para “moeda legal” ou para um bem ou serviço.

Concretamente, é tributável quando você revender criptomoedas por euros (ou dólares), ou quando você compre algo pagando com criptomoedas.

O que não é não tributável: comprar criptomoedas, mantê-las ou trocar uma criptomoeda por outra criptomoeda (Bitcoin por Ether, por exemplo). A troca de criptografia por uma moeda estável também conta como uma troca de criptografia por criptografia.

Contanto que você permaneça “na criptografia”, não há impostos a pagar. Mas fique atento a tudo: você precisará dele no dia em que voltar ao euro.

O limite de 305 euros

Se o total de suas transferências tributável durante um ano não exceda 305 euros, você está isento de impostos sobre esses ganhos de capital.

Observe que esse limite está relacionado ao valor total das vendas, não ao lucro. Se vender 1 000 euros de criptomoedas com apenas 50 euros de ganho, você excede o limite.

Quanto ? A dedução fixa

Por padrão, os ganhos de capital criptográficos de indivíduos estão sujeitos a dedução fixa única (PFU, também chamado de “imposto fixo”). Inclui 12,8% de imposto sobre o rendimento e contribuições para a segurança social.

A lei de financiamento da Segurança Social para 2026 aumentou o CSG sobre rendimentos de activos e investimentos. O contribuições para a segurança social portanto, vá de 17,2% para 18,6 %. A taxa global torna-se, portanto, 31,4 % (12,8% + 18,6%), em comparação com 30% anteriormente.

De acordo com a documentação da administração fiscal, este aumento já se aplica aos rendimentos prediais de 2025 declarados em 2026. Os ganhos de capital criptográficos realizados em 2025 estão, portanto, em causa, como aqueles em 2026. Este ponto foi criticado e poderia ser esclarecido: verifique sempre a taxa aplicável em impots.gouv.fr ao fazer a sua declaração.

Você também pode optar pelo escala progressiva imposto de renda em vez de 12,8%. Essa opção pode ser interessante caso você tenha impostos baixos, mas é global: vale para todos os seus rendimentos de capital do ano.

Como o ganho é calculado

O cálculo não é feito cripto por cripto. A administração analisa o valor todo o seu portfólio no momento de cada venda, e a parcela do que você investiu no total.

A fórmula oficial é um pouco técnica. O princípio a lembrar: tributamos apenas a parte da venda que corresponde a um ganho, e não o valor total.

As perdas de capital em um ano podem compensar os ganhos de capital no mesmo ano. No entanto, eles não são transferidos para os anos subsequentes.

Formulários para preencher

O formulário 2086 é usado para detalhar cada transferência tributável e para calcular seu ganho ou perda de capital. O resultado é então transferido para a declaração complementar de imposto de renda (formulário 2042 C).

O formulário 3916-bis serve para declarar cada conta de ativo digital aberta, mantida ou fechada em uma plataforma localizado no exterior. Isso é obrigatório mesmo que você não tenha vendido nada. Esquecer esta declaração pode custar-lhe uma multa por conta.

Desde 1Janeiro 2026, a diretiva europeia DAC8 também exige que as plataformas transmitam informações sobre os seus clientes à administração fiscal. Portanto, é melhor declarar corretamente.

Casos especiais

A mineração, o staking, os airdrops ou as atividades comerciais muito frequentes podem ser abrangidas por outras regras (lucros não comerciais ou industriais e comerciais).

Estas situações são mais complexas. Se estiver preocupado, consulte a documentação oficial em impots.gouv.fr ou um profissional.

Este guia contém informações gerais, não conselhos fiscais. As regras e taxas podem mudar a cada ano com as leis financeiras.